ПрАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА МСФЗ 1. Iнформацiя про ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" та основа пiдготовки фiнансової звiтностi ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" є зареєстрованим публiчним акцiонерним товариством, що провадить свою дiяльнiсть виключно в Українi. Основна дiяльнiсть компанiї -КВЕД 08.12 Добування пiску, гравiю,глин i каолiну. Пiдприємство займається видобутком глини. Юридична адреса компанiї: 35400, Рiвненська обл., Гощанський р-н., смт.Гоща, вул.Наливайка,102/А Валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть подано в тисячах гривень. Фiнансову звiтнiсть за 2015 рiк, який закiнчився 31.12.15 p., було пiдготовлено у вiдповiдностi з вимогами МСФЗ , якi є опублiкованi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв та є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31.12.2015р. Бухгалтерський облiк компанiї ведеться в програмi 1С: Пiдприємство 8. В 2015 роцi компанiя вела облiк за П(С)БО та МСФЗ. Iнформацiя для МСФЗ була взята з регламентованого (нацiонального) бухгалтерського облiку i перенесена в мiжнародний облiк шляхом трансформацiї даних. Перелiк фiнансових звiтiв: - Баланс (звiт про фiнансовий стан); - Звiт про фiнансовi результати( звiт про сукупний дохiд); - Звiт про рух грошових коштiв; - Звiт про власний капiтал Примiтки до фiнансової звiтностi 2. Iстотнi положення облiкової полiтики Фiнансовий рiк товариства спiвпадає з календарним роком. Нижче описано iстотнi положення облiкової полiтики, використанi товариством при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод товариством оцiнюється як iмовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв. Надання послуг. Виручка вiд надання послуг визнається, якщо iснує ймовiрнiсть надходження економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю. Проте в разi, коли невизначенiсть виникає стосовно можливостi отримати суму, уже включену до виручки, недоотримана сума або сума, отримання якої стало малоймовiрним, визнається як витрата, а не як коригування суми первiсно визнаної виручки. Основнi засоби. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують строк їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у звiтi про сукупнi доходи i витрати в тому перiодi, у якому були понесенi. Основнi засоби групи "Будiвлi" облiковуються по справедливiй вартостi. Основнi засоби всiх iнших груп облiковуються за первiсною вартiстю. Амортизацiйна вартiсть - це первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв не визначалася в зв"язку з неможливiстю достовiрної оцiнки суми, яку Компанiя отримала б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того вiку i стану, у якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого строку корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання амортизовуваної суми протягом строку корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Амортизацiя нараховується починаючи з першого дня мiсяця, що настає за мiсяцем в якому об'єкт почав експлуатуватися. Лiквiдацiйна вартiсть, строки корисного використання i метод нарахування амортизацiї може переглядатися на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, ураховується як змiна облiкової оцiнки. Дохiд або збиток, що виникає в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу i балансовою вартiстю активу, а визнається у прибутках i збитках. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються по первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї. Витрати, пов'язанi з придбанням чи виготовленням нематерiальних активаiв, капiталiзуються тiльки в тому випадку, коли це приведе до збiльшення майбутньої економiчної вигоди, яку можна буде отримати в випадку використання даних активiв. Всi iншi витрати вiдносяться на фiнансовi результати в тому перiодi, в якому були понесенi. Нематерiальнi активи амортизуються прямолiнiйним методом. Амортизацiя нематерiальних активiв, що не використовуються в господарськiй дiяльностi тимчасово не нараховується. Запаси. Товари та виробничi запаси облiковуються по вартостi придбання i списуються з балансу по методу ФIФО. Вартiсть готової продукцiї та залишкiв незавершеного виробництва включають матерiальнi витрати, прямi витрати на оплату працi, iншi прямi витрати та непрямi витрати, що вiдносять до виробництва. Забезпечення майбутнiх виплат i платежiв. Забезпечення нараховуються в момент виникнення юридичних або набутих практикою зобов'язань, коли настає момент, коли перед компанiєю виникають юридичнi або набутi практикою зобов'язання, якi зумовленi фактами, що вже мали мiсце, якщо iснує висока вiрогiднiсть того, що в майбутньому компанiя повинна буде передати свої ресурси на погашення згаданих зобов'язань, якi до того ж можна достовiрно оцiнити. Забезпечення виплат персоналу нараховуються у виглядi виплат на черову вiдпустку. Дебiторська заборгованiсть Резерв сумнiвних боргiв не нараховується у зв'язку з погашенням дебiторської заборгованостi протягом 30 днiв. Кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть вiдображається по первiснiй вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображаються в балансi по їх собiвартостi. Банкiвськi овердрафти включаються до залучених коштiв в роздiлi короткострокових зобов'язань бухгалтерського балансу. Довгостроковi позики та кредити. Позиченi кошти вiдображаються в сумi отриманих коштiв, за мiнусом пов'язаних з ними витрат. Дивiденди. Дивiденди вiдображаються як зобов'язання в тому перiодi в якому вони оголошенi. Вiдстроченi податки. Вiдстроченi податковi зобов'язання та активи розраховуються по всiх тимчасових рiзницях, що виникли мiж податковою базою активiв i зобов'язань i їх поточною оцiнкою для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються тiльки в тому випадку, коли iснує ймовiрнiсть отримання в майбутньому податкового прибутку, достатнього для покриття вiдстрочених податкових активiв чи покриття iснуючих вiдстрочених податкових зобов'язань. 3. Iстотнi судження у процесi застосування облiкової полiтик У процесi застосування облiкової полiтики керiвництво ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" висловило певнi професiйнi думки стосовно оцiнених значень i допущень на 31.12.15 р. Нижче наведено ключовi допущення щодо звiтного перiоду, а також основнi джерела оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi є причиною внесення коригувань до балансової вартостi активiв i зобов'язань протягом звiтного перiоду. Строки корисного використання основних засобiв Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйної думки керiвництва, яка заснована на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови передбачуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос та умови, у яких експлуатуються цi активи. Змiна будь-якої iз цих умов або оцiнок може в результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Суттєвiсть Для господарських операцiй та об'єктiв облiку порiг суттєвостi визначається у розмiрi 5 вiдсоткiв обсягiв реалiзацiї товариства. Резерви сумнiвних боргiв. У межах визначеного дiлового обороту облiкової полiтики товариства прийнято рiшення не створювати резерву сумнiвних боргiв. Зобов'язання - це обов'язок пiдприємства, що виник у результатi подiй минулих перiодiв, погашення якого як очiкується та який призведе до вiдтоку ресурсiв пiдприємства, що втiлюють економiчнi вигоди. 4. Перше застосування МСФЗ Перша звiтнiсть ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв", складена вiдповiдно до МСФЗ у 2013 роцi (дата переходу на МСФЗ - 01.01.13 p.). Коригування показникiв фiнансової звiтностi станом на 31.12.2014р. При формуваннi звiту про фiнансовий стан були виявленi помилки попереднього перiоду,повязаних iз недотриманням положень облiкової полiтики, прийнятої Товариством в частинi облiку ,модернiзацiї та амортизацiї основних засобiв та нематерiальних активiв. Тому товариство здiйснило коригування сум на початок перiоду по деяких статтях балансу, що вплинув на його фiнансовi показники. Детальна iнформацiя, щодо змiн показникiв фiнансової звiтностi наведена нижче. Пояснення коригувань На початок 2015 року зменшено нерозподiлений прибуток на 36 тис.грн.( рядок1420 - Звiт про фiнансовий стан) за рахунок; -Збiльшення суми накопиченої амортизацiї нематерiальних активiв на початок 2015р. на 16 тис.грн. яка була занижена в 2014р. через несвоєчасне вiднесення на рахунок 112 "Нематерiальнi активи" витрат по пiдготовцi Гощанського родовища до експлуатацiї в сумi 244119 грн.,як облiковувались на витратах майбутнiх перiодiв,i по яких, вiдповiдно, не нараховувалась амортизацiя.(рядок 1002.Звiт про фiнансовий стан). -Збiльшення накопичеої амортизацiї основних засобiв на початок 2015р на 2тис.грн., яка також була занижена через некоректне вiдображення опервцiй по облiку основних засобiв(рядок 1012 Звiт про фiнансовий стан) Через незначнi обсяги видобутку продукцiї, коригування по вищевказаних сумах проведено безпосередньо на витрати i ,вiдповiдно, на результат. -Зкориговано витрати по оплатi працi ,помилково вiднесенi в 2014р. на незавершене виробництво ( 9 тис. грн,), та зменшено вартiсть готової продукцiї на 9 тис грн , на суми витрат якi потрiбно було вiдобазити в поточному 2014р. безпосередньо на результат дiяльностi. . 5. Розкриття iнформацiї, наведеної у фiнансовiй звiтностiПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" за 2015 рiк Звiтнiсть товариства за 2015 рiк по МСФЗ була пiдготовлена шляхом її трансформацiї з бухгалтерського облiку, що вiвся по П(С)БО, у вiдповiдностi до МСФЗ iз застосуванням принципiв облiкової полiтики,зазначених вище . Основнi засоби. Прим.1 В 2015 роцi амортизацiя основних засобiв розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Застосованi окремi строки корисної експлуатацiї та норми амортизацiї по кожному об'єкту основних засобiв. Основнi засоби - знос,по яких становить 100% складають вартiсть 1 тис.грн. Певнi обтяження i обмеження щодо основних засобiв вiдсутнi Основнi засоби: тис.грн. Група ОЗ 31.12.15 31.12.14 31.12.13 Будiвлi Транспортнi засоби 17 25 33 машини i обладнання Iншi основнi засоби Нематерiальнi активи. Прим.2. В активахПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" облiковуються наступнi нематерiальнi активи балансовою вартiстю 1533 тис.грн : - спецiальний дозвiл на користування надрами по Гощанському родовищi № 5077 вiд 22.11.2009р. з термiном використання 20 рокiв та вартiстю 449тис. грн. Станом на 31.12.2015р. накопичена амортизацiя склала 72 тис. грн. - спецiальний дозвiл на користування надрами по Заруднянському родовищу №5128 вiд 03.02.2010р з термiном використання 20 рокiв та вартiстю - 1156 тис.грн. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом. Угодами за право використання надр передбачено вихiд на проектну потужнiсть по видобутку корисних копалин у 4 кварталi 2013,що Компанiєю не забезпечено. Змiни до програм розробки родовищ не погодженi з Державною службою геологiї та надр України. Це може стати пiдставою для розiрвання Угоди з боку Мiнiстерства охорони навколишнього середовища України. Забезпечення на можливi втрати вiд знецiнення нематерiальних активiв Компанiєю не нарахованi виходячи з того ,що управлiнський персонал планує погодити в державних органах змiни до умов передбачених угодами на користування надрами та забезпечити проектний видобуток корисних копалин. Запаси. Прим.3 Залишки запасiв становлять 303 тис. грн., в т.ч. виробничi запаси - 5тис. грн., готова продукцiя - 286тис. грн.,товари - 12 тис.грн. Виробничi запаси i товари облiковуються за цiнами придбання, готова продукцiя - по виробничiй собiвартостi. Вибуття запасiв здiйснювалося по методу ФIФО. Запаси на дату балансу оцiнюються за найменшою з двох оцiнок - за собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Запаси: тис.грн. 31.12.15р. 31.12.14р. 31.12.13р. готова продукцiя 286 104 71 товари 12 52 52 незавершене виробництво 8 виробничi запаси 5 3 15 Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги . Прим.4. тис. грн. 31.12.15р. 31.12.14р. Мехбудервiс 70 Iншi контрагенти 2 Всього 72 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом. Примiтка 5 Вiдшкодування ПДВ - 9тис.грн. Дебiтор.заборгован. за розрахунками з нарахованих доходiв Примiтка.6 Дохiд вiд нарахованих вiдсоткiв за вкладами на депозит -17 тис.грн. Грошовi кошти. Прим.7. Грошовi кошти вiдображенi по їх собiвартостi. Залишки грошей становлять 3019 тис. грн. в т.ч. залишки на поточних рахунках - 7 тис. грн., на депозитних рахунках - 3012 тис. грн. Кошти розмiщаються на депозитних рахунках термiном 7- 30 днiв, пiсля закiнчення термiну укладаються угоди на наступнi 7 -30 днiв. Статутний капiтал. Прим.8. Статутний капiтал в сумi 1016 тис. грн. включає 4065 тисяч простих акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок. Акцiями компанiї володiють: -ПрАТ"Реноме" (юридична особа) - 881 843 шт. (21,69%) -Гладкевич Н.Ф. (фiзична особа) - 1 694 842 шт. (41,69%) -Фiзичнi особи менше 10% (715 чол.- 1 488 313шт.(36,62%) Поточнi податковi зобов"язання. Прим.9 Кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом складає 14 тис. грн., в тому числi по земельному податку в сумi 7 тис. грн., рентна плата за користування надрами в сумi 7 тис.грн.,зобов'язання перед бюджетом виконанi в термiни встановленi законодавством. Тис. грн. 31.12.15р. 31.12.14р. Рентна плата за користування надрами 7 Земельний податок 7 2 Разом: 14 2 Поточна кредиторська забогованiсть за товари i послуги Прим.10 Поточна кредиторська заборгованiсть за товати i послуги в сумi 14 тис.грн., погашена в сiчнi-лютому 2015року Контрагенти 31.12.15р. 31.12.14р. 31.12.13р. Реноме-Смарт 1 ТОВ "Бенефiт Брок" 5 ФОП Петрук В.Б. 3 ТОВ "Регiстр Iнфо 5 Всього 14 Поточнi забезпечення Прим.11 Забезпечення вiдпусток працiвникiв 5 тис.грн. Iнша кредиторська заборгованiсть. Прим.12 Iнша кредиторська заборгованiсть - короткотермiнова поворотна фiнансова допомога вiд юридичної особи в сумi 1896тис грн. Термiн позики не перевищує 365 днiв. кТис. грн. Контрагенти 31.12.15р. 31.12.14р. 31.12.13р. Асканiт 0 6813 УБК Будiндустрiя 0 300 Реноме-Євробуд 3486 Реноме-Сервiс 0 1835 ПрАТ"Реноме" 1896 Всього 1896 12434 Пов`язанi особи - ПрАТ "Реноме" (отримано поворотну фiнансову допомогу в сумi 4328 тис.грн. ,повернуто -2432 тис.грн.) -ПрАТ "Рiвнерибгосп"(повернуто вiд контрагента поворотну фiнансову допомогу в сумi 120тис.грн.) -ПрАТ "Здолбунiвсiльгосприббуд" ( на протязi одного кварталу надано поворотну фiнансову допомогу в сумi 333,7 тис.грн. i отримано кошти в рахунок її погашення) Операцiї з придбання та реалiзацiї товарiв, робiт, послуг мiж ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" та iншими пов'язаними особами в 2015 роцi не здiйснювалися. Вiдстроченi податковi активи (зобов'язання) Вiдстроченi податковi зобов'язання та активи не нараховувалися, виходячи з вiдсутностi тимчасових рiзниць,якi пiдлягають вирахуванню. Вiднесено на витрати нарахований у попереднiх перiодах податковий актив в сумi 1,4 тис.грн Звiт про сукупний дохiд Примiтка 13 Чистий дохiд вiд реалiзацiї товарiв, робiт, Прим.13 становить: Тис. грн. 31.12.15р. 31.12.14р. Будiвельнi матерiали 220 глина 69 95 металобрухт 0 Разом : 69 315 Iншi операцiйнi доходи. Прим.14 Iншi операцiйнi доходи за 2015 рiк склали 222 тис. Грн.,i є вiдсотками за вкладами на депозитнi рахунки. Депозити носять короткостороковий характер. Iншi операцiйнi доходи за 2014 рiк склали 2237 тис.грн.,i також є вiдсотками за вкладами на депозитнi рахунки. Витрати на збут за 2015 рiк становлять 4 тис. грн., а за 2014р.-24 тис.грн. Адмiнiстративнi витрати за 2015 рiк становлять 142 тис. грн., за 2014 рiк- 179 тис. Грн. Iншi операцiйнi витрати. Прим.15. Тис. грн. вид витрат 31.12.15р. 31.12.14р. 01.01.13р. Собiвартiсть вартiсть реалiзованих необоротних активiв 0 1978 Витрати на ремонт основних засобiв 12 Нарахованi забезпечення на рекультивацiю земель 114 Земельний податок 37 Зарплата 8 Нарахування ЄСВ 4 Амортизацiя 21 пiльгова пенсiя 13 14 22 держмито 8 Прибуток. Прим.16 По результатах дiяльностi за 2015 рiк ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" допустило збитки в загальнiй сумi 3тис.грн. Розкриття невизначенi, пов'язанi з безперервнiстю. ПАТ "Могилянський завод будiвельних матерiалiв" i надалi планує здiйснювати дiяльнiсть на безперервнiй основi. Директор ПАТ "МЗБМ" О.А. Гладкевич

д/н

д/н

д/н