|
Дата розміщення: 22.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ ЕЛІТ-АУДИТ" |
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37613975 |
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
33018, м. Рівне, вул. Відінська, 39-Б |
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4436, 31.03.2011 |
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
Текст аудиторського висновку (звіту) |
ПАТ "МЗБМ" ЗАЯВА КЕРІВНИЦТВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ Керівництво відповідає за підготовку фінансової звітності, достовірно відображає у всіх істотних аспектах фінансове становище ПАТ "МЗБМ" станом на 31 грудня 2015 року, а також результати її діяльності, рух грошових коштів та зміни капіталу за рік, що закінчився на зазначену дату, у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ"). При підготовці фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво несе відповідальність за: - Вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; - Застосування обґрунтованих облікових оцінок та розрахунків; - Дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ у примітках до фінансової звітності ; - Підготовку фінансової звітності згідно з МСФЗ, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність у доступному для огляду майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами; - Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коректування чи розкриття; - Розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - Достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всіх наданих кредитах або гарантії від імені керівництва. Керівництво Товариства також несе відповідальність за: - Розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю ; - Ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної чинного законодавства України; - Вжиття заходів у рамках своєї компетенції для захисту активів ; - Виявлення і запобігання фактів шахрайства та інших зловживань. АДРЕСАТИ: -Керівництво ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" -НКЦПФР ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА ТА АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Повне найменування АУДИТОРСЬКА КОМПАНІЯ ЕЛІТ -АУДИТ" у вигляді ТОВ Корд ЄДРПОУ 37613975 Місцезнаходження: 33018, м..Рівне, вул. Відінська,39-Б, оф.3,4 Дата та орган проведення державної реєстрації: Зареєстроване виконавчим Рівненської міської ради 31 березня 2011 року Номер та дата видачі свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 4436 видане Рішенням АУП від 31.03.2011р. дійсне до 31.03.2021 року Номер та дата видачі Свідоцтва про відповідність системи контролю якості № 0462 від 27.03.2014 року, затверджене Рішенням Аудиторської палати України №291 та дійсне до 31.12.2019 року. Інформація про директора Билина Олена Василівна Сертифікат аудитора серія А №003777, виданий рішенням Аудиторської палати України від 02.06.2003р., терміном дії до 02.06.2018р. Інформація про аудитора Давидюк Андрій Сергійович Сертифікат аудитора серія А № 007313, виданий рішенням Аудиторської палати України № 319/3 від 24 .12.2015р., терміном дії до 24. 12. 2020 р. Контактний телефон (050)3752182 ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" Код ЄДРПОУ 05467257 Орган, що видав свідоцтво, дата, свідоцтво про державну реєстрацію, Острозька районна державна адміністрація Рівненської області, первинна реєстрація 12.05.1995р. перереєстроване 04.05.2011р. Місцезнаходження реєстраційної справи Гощанська районна державна адміністрація Рівненської області Місце знаходження 35400, Рівненська обл., Гощанський район, селище міського типу Гоща, вулиця НАЛИВАЙКА, буд. 102 А Основні види діяльності 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну (основний) 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням 46.77 Оптова торгівля відходами та брухтом 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля Відповідальність управлінського персоналу за попередню фінансову звітність При підготовці попередньої фінансової звітності згідно з МСФЗ керівництво несе відповідальність за: - Вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; - Застосування обґрунтованих облікових оцінок та розрахунків; - Дотримання вимог МСФЗ при підготовці та складанні фінансової звітності ; -Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх відносин та операцій між пов'язаними сторонами; -Облік та розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коректування чи розкриття; - Розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були або можливо будуть в найближчому майбутньому; -Достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всіх наданих кредитах або гарантії від імені керівництва. Керівництво також несе відповідальність за: - Розробку, впровадження та забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю ; - Ведення бухгалтерського обліку відповідно до законодавства та стандартів бухгалтерського обліку відповідної чинного законодавства України; - Вжиття заходів у рамках своєї компетенції для захисту активів ; - Виявлення і запобігання фактів шахрайства та інших зловживань. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб'єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Перелiк перевiреної фiнансової інформації Фінансова звітність за 2015 рiк, реєстрацiйнi та дозвiльнi документи, оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2015 рiк які є суттєвими, вибірково аналiтичнi данi по балансових рахунках за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2015 року по 31 грудня 2015 року, наказ про облікову політику. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ Аудиторами проведено аудит фінансової звітності ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" , що додається, яка складається Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2015р., Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал та Приміток до річної фінансової звітності за 2015 рік. Функцiональною валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть складена в тисячах гривень. За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2015 року. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi. вимоги Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є висловлення думки стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.06р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні"; - Закон України "Про цінні папери та фондовий ринок"; - Закон України "Про акціонерні товариства"; - Мiжнародні стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, зокрема, Мiжнародних стандартiв аудиту 700,705,706,710,720,500 та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку; - "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв рiшення ДКЦПФР від №31 від 20 січня 2015р., №1360 вiд 29.09.2011р. зі змінами та доповненнями; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" №88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" №291 вiд 30.11.99р. зi змiнами та доповненнями; - Міжнародні стандарти фінансової звітності . Ці нормативні документи зобов'язують планувати і здійснювати аудиторську перевірку, щоб одержати обґрунтовану впевненість у тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". Рівень суттєвості за умовами договору з підприємством не обумовлювався і визначався у разі наявності окремих відхилень, виявлених в процесі аудиторської перевірки, виходячи з професійних суджень аудиторів у відповідності з вимогами Національних (міжнародних) нормативів аудиту. В ході проведення аудиту, аудитором розглянуто заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності обліковим принципам, що є загальноприйнятими в Україні. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо фінансової звітності Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. На підприємстві застосовується журнально-ордерна система обліку. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Фінансова звітність товариства складена відповідно до МСФЗ. Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi здiйснювалася вiдповiдно до наказу "Про облiкову полiтику", на підставі Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. №996-X1V, iнших нормативних документів. Обмеження обсягу роботи аудиторів. Аудитори не приймали участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги підтвердити кількість активів та зобов'язань за допомогою інших аудиторських процедур. Товариство не проводило аналізу на знецінення основних засобів станом на 31 грудня 2015 року, як того вимагає стандарт бухгалтерського обліку . У фiнансовiй звiтностi не вiдображенi резерв сумнiвних боргiв та забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам, створення яких передбачене Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть" i 11 "Забезпечення". Так, як результатом від діяльності є збиток у сумі 3 тис. грн. То нарахування і відображення резерву сумнівних боргів збільшить від'ємне значення результатів діяльності товариства за 2015 рік. Аудиторами не виявлено інших суттєвих фактів, що свідчать про невідповідність фінансової звітності 2015 року вимогам МСФЗ. Проте, ми отримали достатні аудиторські докази для висловлення нашої думки щодо фінансової звітності Товариства за 2015 рік. Можливий вплив на фінансову звітність вказаних вище обмежень не є всеохоплюючим, відповідно проведена аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для аудиторського висновку . Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки" - фінансова звітність ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" - відображає достовірно в усіх суттєвих аспектах інформацію про фінансовий стан товариства станом на 31 грудня 2015 року, його фінансові результати на зазначену дату відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності - МСФЗ. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ В ході проведення аудиту, враховуючи оцінку ризиків, аудитором розглянуто заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього аудиту суб'єкта господарювання. Аудит включає, також, оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності обліковим принципам, що є загально прийнятими в Україні. Визначення вартості чистих активів. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням ДК ЦПФР №485 від 17.11.2004р., для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень п. 3 статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України, який визначає: "Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації ". Виходячи з даних бухгалтерського обліку та показників балансу товариства вартість чистих активів у порівнянні із статутним капіталом є більшою, що відповідає вимогам чинного законодавства. Інформація за п.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". При проведенні аудиторської перевірки, аудитори отримали документальні свідчення про наявність у звітному році інформації про дії, відомості які віднесені до значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) у відповідності до Закону України " Про акціонерні товариства" (514-17) і які могли вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів . Протягом 2015 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Товариство немає в управлінні активів недержавних пенсійних фондів. Рішенням загальних зборів від 21.04.2015 р. (протокол №01-2015 від 21.04.2015 року). Було прийнято про зміну складу посадових осіб емітента. Стан корпоративного управління Корпоративне управління акціонерного товариства здійснювалося у відповідності до рішення ДКЦПФР № 571 "Про затвердження принципів корпоративного управління". Система корпоративного управління діє згідно принципів, передбачених Статутом товариства. Статутом Товариства не передбачено створення резервного капіталу, що суперечить вимогам ст.19 Закону України "Про акціонерні товариства". Аудитори виконали процедури на відповідність Статуту та інших внутрішніх нормативних документів Закону України "Про акціонерні товариства" в частині ст. 70, на основі яких можуть стверджувати, що Статут та інші внутрішні нормативні документи Товариства за винятком вище зазначеного відповідають Закону України "Про акціонерні товариства" в частині ст. 70. Щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства: Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитори виконали процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. При проведенні аудиту застосовувались методи ревізії, тестування системи внутрішнього контролю, аналітичні процедури, відстеження динаміки процесів, порівняння, перевірка за дотриманням законів України, нормативно-правових актів України та рішень органів управління Товариства; аналізу діяльності Товариства. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Суттєвих невiдповiдностей у фiнансовій звiтнiсті, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудиторів щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудиторами фiнансову звiтнiсть)" не виявлено. 8.Дата складання висновку: - договір про надання аудиторських послуг № 15 від 15 березня 2016 р.; - дата початку аудиту - 11 квітня 2016 року; - дата закінчення - 15 квітня 2016 року; - дата видачі висновку - 15 квітня 2016 року. До висновку додаються: - Балансу (Звіту про фінансовий стан) , - Звіту про фінансові результати , - Звіту про рух грошових коштів, - Звіту про власний капітал, - Приміток до річної фінансової звітності . Аудитор __________________________ /Давидюк А.С./ Директор - аудитор __________________________ /Билина О.В./ д/н д/н д/н |
|