ПрАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ «МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ» (надалі – Компанія) ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА МСФЗ 1. Інформація про компанію та основа підготовки фінансової звітності Компанія є зареєстрованим публічним акціонерним товариством, що провадить свою діяльність виключно в Україні. Основна діяльність компанії - КВЕД 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну. Підприємство займається видобутком глини. Юридична адреса компанії: 35400, Рівненська обл., Гощанський р-н., смт.Гоща, вул.Наливайка,102/А Валютою звітності є гривня. Звітність подано в тисячах гривень. Фінансову звітність за рік, який закінчився 31.12.14p., було підготовлено у відповідності з вимогами МСФЗ, які є опубліковані на сайті Міністерства фінансів та є чинними для періодів, що закінчуються 31.12.2014р. Бухгалтерський облік компанії ведеться в програмі 1С: Підприємство 8. У 2014 році компанія вела облік за П(С)БО. Інформація для МСФЗ була взята з регламентованого (національного) бухгалтерського обліку і перенесена в міжнародний облік шляхом трансформації даних. Перелік фінансових звітів: - Баланс (Звіт про фінансовий стан); - Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід); - Звіт про рух грошових коштів; - Звіт про власний капітал. Примітки до фінансової звітності. 2. Істотні положення облікової політики Фінансовий рік компанії співпадає з календарним роком. Нижче описано істотні положення облікової політики, використані компанією при підготовці фінансової звітності. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економічних вигод компанією оцінюється як імовірне, і якщо виручка може бути надійно оцінена, незалежно від часу здійснення платежу. Виручка оцінюється за справедливою вартістю винагороди, що отримана або підлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорі умов платежу і за вирахуванням податків. Надання послуг. Виручка від надання послуг визнається, якщо існує ймовірність надходження економічних вигід, пов'язаних з операцією. Проте в разі, коли невизначеність виникає стосовно можливості отримати суму, уже включену до виручки, недоотримана сума або сума, отримання якої стало малоймовірним, визнається як витрата, а не як коригування суми первісно визнаної виручки. Основні засоби. Капіталізовані витрати включають основні витрати на модернізацію і заміну частин активів, які збільшують строк їх корисної експлуатації або покращують їх здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобів, які не відповідають наведеним вище критеріям капіталізації, відображаються у звіті про сукупні доходи і витрати в тому періоді, у якому були понесені. Основні засоби групи «Будівлі» обліковуються по справедливій вартості. Основні засоби всіх інших груп обліковуються за первісною вартістю. Амортизаційна вартість - це первісна вартість об'єкта основних засобів. Ліквідаційна вартість основних засобів не визначалася в зв’язку з неможливістю достовірної оцінки суми, яку Компанія отримала б на даний момент від реалізації об'єкта основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того віку і стану, у якому, імовірно, він знаходитиметься в кінці свого строку корисного використання. Амортизація основних засобів призначена для списання витрат на придбання протягом строку корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу. Амортизація нараховується починаючи з першого дня місяця, що настає за місяцем в якому об’єкт почав експлуатуватися. Ліквідаційна вартість, строки корисного використання і метод нарахування амортизації може переглядатися на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених у попередні періоди, ураховується як зміна облікової оцінки. Прибуток або збиток, що виникає в результаті вибуття або ліквідації об'єкта основних засобів, визначається як різниця між надходженнями від продажу і балансовою вартістю активу, а визнається у прибутках і збитках. Нематеріальні активи. Нематеріальні активи обліковуються по первісній вартості за вирахуванням накопиченої амортизації. Витрати, пов’язані з придбанням чи виготовленням нематеріальних активів, капіталізуються тільки в тому випадку, коли це приведе до збільшення майбутньої економічної вигоди, яку можна буде отримати в випадку використання даних активів. Всі інші витрати відносяться на фінансові результати в тому періоді, в якому були понесені. Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом. Амортизація нематеріальних активів, що не використовуються в господарській діяльності тимчасово не нараховується. Запаси. Товари та виробничі запаси обліковуються по вартості придбання і списуються з балансу по методу ФІФО. Вартість готової продукції та залишків незавершеного виробництва включають матеріальні витрати, прямі витрати на оплату праці, інші прямі та непрямі витрати, що відносять до виробництва. Забезпечення майбутніх виплат і платежів. Забезпечення нараховуються в момент виникнення юридичних або набутих практикою зобов’язань, коли настає момент, коли перед компанією виникають юридичні або набуті практикою зобов’язання, які зумовлені фактами, що вже мали місце, якщо існує висока вірогідність того, що в майбутньому компанія повинна буде передати свої ресурси на погашення згаданих зобов’язань, які до того ж можна достовірно оцінити. Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість в балансі відображається за чистою вартістю реалізації. Кредиторська заборгованість. Кредиторська заборгованість відображається по первісній вартості. Грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються в балансі по їх собівартості. Банківські овердрафти включаються до залучених коштів в розділі короткострокових зобов’язань бухгалтерського балансу. Довгострокові позики та кредити. Довгострокові позики та кредити відображаються в сумі отриманих коштів, за мінусом пов’язаних з ними витрат. Дивіденди. Дивіденди відображаються, як зобов’язання в тому періоді в якому вони оголошені. Відстрочені податки. Відстрочені податкові зобов’язання та активи розраховуються по всіх тимчасових різницях, що виникли між податковою базою активів і зобов’язань і їх поточною оцінкою для цілей фінансової звітності. Відстрочені податкові активи відображаються тільки в тому випадку, коли існує ймовірність отримання в майбутньому податкового прибутку, достатнього для покриття відстрочених податкових активів чи покриття існуючих відстрочених податкових зобов’язань. 3. Істотні судження у процесі застосування облікової політик. У процесі застосування облікової політики керівництво компанії висловило певні професійні думки стосовно оцінених значень і допущень на 31.12.14р. Нижче наведено ключові допущення щодо звітного періоду, а також основні джерела оцінок на кінець звітного періоду, які є причиною внесення коригувань до балансової вартості активів і зобов'язань протягом звітного періоду. Строки корисного використання основних засобів. Оцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійної думки керівництва, яка заснована на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови передбачуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос та умови, у яких експлуатуються ці активи. Зміна будь-якої із цих умов або оцінок може в результаті призвести до коригування майбутніх норм амортизації. Суттєвість. Для господарських операцій та об'єктів обліку поріг суттєвості визначається у розмірі 5 відсотків обсягів реалізації компанії. Зобов’язання - це обов’язок підприємства, що виник у результаті подій минулих періодів, погашення якого як очікується та який призведе до відтоку ресурсів підприємства, що втілюють економічні вигоди. 4. Перше застосування МСФЗ Перша звітність компанії, складена відповідно до МСФЗ у 2013 році (дата переходу на МСФЗ — 01.01.13 p.). 5. Розкриття інформації, наведеної у фінансовій звітності компанії за 2014 рік Звітність компанії за 2014 рік по МСФЗ була підготовлена шляхом її трансформації з бухгалтерського обліку, що вівся по П(С)БО, у відповідності до МСФЗ із застосуванням принципів облікової політики, зазначених вище. Основні засоби. Прим.1. У 2014 році амортизація основних засобів розраховується з використанням прямолінійного методу. Застосовані окремі строки корисної експлуатації та норми амортизації по кожному об’єкту основних засобів. Основні засоби знос по яких становить 100% відсутні,також відсутні певні обтяження і обмеження щодо основних засобів. Основні засоби: тис.грн. Група ОЗ на 31.12.14р. на 31.12.13р. на 31.12.12р. Будівлі 0 0 1937 Транспортні засоби 27 33 0 Машини і обладнання 0 0 5 Інші основні засоби 0 0 42 Нематеріальні активи. Прим.2. В активах компанії обліковуються наступні нематеріальні активи балансовою вартістю 1577 тис.грн : - спеціальний дозвіл на користування надрами на Гощанському родовищі №5077 від 22.11.2009р. з терміном користування 20 років та вартістю 417 тис. грн. Станом на 31.12.2014р. накопичена амортизація склала 30 тис.грн. - спеціальний дозвіл на користування надрами на Заруднянському родовищі №5128 від 03.02.2010р. з терміном користування 20 років та вартістю - 1160 тис.грн. Амортизація нематеріальних активів нараховується прямолінійним методом. У звітному періоді збільшено накопичену амортизацію нематеріальних активів на початок року шляхом виправлення помилки за 2013 рік на 10 тис.грн. Враховуючи те, що амортизація нематеріальних активів відноситься на собівартість виготовленої продукції, збільшена собівартість реалізованої продукції на 5 тис грн. та відповідно вартість запасів на початок 2014 року на 5 тис.грн. Угодами на право використання надр передбачено вихід на проектну потужність по видобутку корисних копалин у ІV кварталі 2013 року, що Компанією не забезпечено. Зміни до програм розробки родовищ не погоджені з Державною службою геології та надр України. Це може стати підставою для розірвання Угоди з боку Міністерства охорони навколишнього природного середовища України. Забезпечення на можливі втрати від знецінення нематеріальних активів Компанією не нараховані виходячи з того, що управлінський персонал планує погодити в держаних органах зміни до умов передбачених угодами на користування надрами та забезпечити проектний видобуток корисних копалин. Запаси. Прим.3 Залишки запасів становлять 177 тис. грн., в т.ч. - виробничі запаси - 3 тис. грн., - готова продукція - 113тис.грн., - незавершене виробництво - 9 тис.грн., - товари - 52 тис.грн. Виробничі запаси і товари обліковуються за цінами придбання, готова продукція - по виробничій собівартості. Вибуття запасів здійснювалося по методу ФІФО. Запаси на дату балансу оцінюються за найменшою з двох оцінок – за собівартістю або чистою вартістю реалізації. Запаси: тис.грн. Вид запасів на 31.12.14р. на 31.12.13р. на 31.12.12р. Готова продукція 113 71 7 Товари 52 52 60 Незавершене виробництво 9 8 0 Виробничі запаси 3 15 3 Вартість готової продукції на початок 2014 року збільшена на 5 тис.грн. в результаті виправлення помилки за 2013 рік. Збільшення вартості здійснено в результаті донарахування амортизації нематеріальних активів. Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги . Прим.4. тис. грн. Контрагент на 31.12.14р. на 31.12.13р. Фізична особа Мосійчук 0 18 Інші контрагенти 0 2 Всього 0 20 Грошові кошти. Прим.5. Залишки грошових коштів на рахунках в установах банків становлять 1866 тис.грн. в т.ч. залишки на поточних рахунках - 16 тис. грн., на депозитних рахунках - 1850 тис. грн. Кошти розміщаються на депозитних рахунках терміном 7- 30 днів, після закінчення терміну укладаються угоди на наступні 7 -30 днів. Зареєстрований капітал. Прим.6. Зареєстрований капітал в сумі 1016 тис. грн. поділений на 4065 тисяч простих акцій номінальною вартістю 25 копійок. Акціями Компанії володіють: - ПрАТ «Реноме» (юридична особа) - 881 843 шт. (21,69%), - Гладкевич Н.Ф. (фізична особа) - 1 694 842 шт. (41,69%), - Фізичні особи менше 10% (715 чол.) - 1 488 313 шт. (36,62%). Поточні зобов’язання. Прим.7 Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом складає 2 тис. грн., в тому числі по земельному податку в сумі 2 тис.грн., зобов’язання перед бюджетом виконані в терміни встановлені законодавством. тис. грн. Вид зобов’язання на 31.12.14р. на 31.12.13р. Податок на прибуток 0 8 Земельний податок 2 2 Разом: 2 10 Інша кредиторська заборгованість. Прим.8 Інша кредиторська заборгованість – це короткотермінові поворотні фінансові допомоги в сумі 12434 тис. грн. повернені в 2014р. Короткотермінові поворотні фінансові допомоги від юридичних осіб. Термін позик не перевищував 365 днів. тис. грн. Контрагенти на 31.12.14р. на 31.12.13р. на 31.12.12р. ППФ «Асканіт» 0 6813 2130 ТзОВ «УБК Будіндустрія» 0 300 0 ТзОВ «Реноме-Євробуд» 0 3486 0 ТзОВ «Реноме-Сервіс» 0 1835 0 Всього 0 12434 2130 Пов`язані особи ТОВ «Реноме-Євробуд» (контрагенту було здійснено постачання будматеріалів на суму 151,8 тис. грн., також повернуто поворотно-фінансову допомогу в сумі 3486 тис.грн.; ТОВ «Реноме-Смарт» (від контрагента були отримані послуги інформаційного забезпечення на суму 1,9 тис.грн., отримано та повернено поворотно-фінансову допомогу в сумі 5 011 тис.грн.); ТОВ «Реноме-Комфорт» (отримано то повернуто поворотно-фінансову допомогу в сумі 5468,8 тис.грн.; ТОВ «Реноме-Партнер» (контрагенту було здійснено постачання матеріалів і комплектуючих на суму 112,3 тис.грн,); ПрАТ «Рівнерибгосп» (надано поворотно-фінансову допомогу в сумі 120 тис.грн.); РМС Олександрійська» (відносини відсутні); ТОВ «Українські банківські системи» (відносини відсутні); ПрАТ «Реноме» (отримано та повернено поворотно-фінансову допомогу в сумі 5526 тис. грн.); ТОВ «Мисливське господарство «Кисоричі» (надано та отримано поворотно-фінансову допомогу в сумі 93 тис.грн.); ТОВ «Реноме-Сервіс»(повернуто поворотно-фінансову допомогу в сумі 1835 тис. грн.; ТОВ «Реноме-АТМ Сервіс» (відносини відсутні). Відстрочені податкові активи (зобов'язання) Відстрочені податкові зобов’язання та активи не нараховувалися виходячи з відсутності тимчасових різниць, які підлягають вирахуванню. Звіт про сукупний дохід. Прим.9 Чистий дохід від реалізації товарів, робіт, становить: тис. грн. Вид доходу за 2014 рік за 2013 рік Продаж будівельних матеріалів 220 0 Продаж глини 95 126 Продаж металобрухту 0 58 Разом : 315 184 Інші операційні доходи. Прим.10 Інші операційні доходи за 2014 рік склали 2 237 тис.грн., і є відсотками за вкладами на депозитні рахунки. Депозити носять короткостроковий характер. Інші операційні доходи за 2013 рік становили 2 545 тис.грн. в т. ч.: - від вкладень на депозитний рахунок по вільних залишках грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку в сумі 353 тис. грн. - від реалізації необоротних активів - 2192 тис. грн. Реалізація основних засобів проведена на підставі рішення наглядової ради Компанії, протокол засідання №3-2013 р від 5 серпня 2013 року, отримано прибуток в сумі 214 тис. грн. Витрати на збут за 2014 рік становлять 24 тис.грн., за 2013р. - 41 тис.грн. Адміністративні витрати за 2014 рік становлять 179 тис. грн., за 2013 рік становили 403 тис. грн. Інші операційні витрати. Прим.11. тис. грн. Вид витрат за 2014 рік за 2013 рік за 2012 рік Собівартість реалізованих необоротних активів 0 1978 191 Надана спонсорська допомога 0 0 2 Витрати по сплаті пільгових пенсій 14 22 28 Нараховані забезпечення на рекультивацію земель 114 0 0 Витрати на ремонт основних засобів 12 0 0 Прибуток. Прим.12 По результатам діяльності за 2014 рік. Компанією отримано чистий прибуток в сумі 1945 тис.грн. Чистий прибуток не розподілявся і дивіденди не нараховувалися. Розкриття невизначені пов'язані з безперервністю. Компанія і надалі планує здійснювати діяльність на безперервній основі. Директор ПАТ «Могилянський завод будівельних матеріалів » О.А. Гладкевич

д/н

д/н

д/н