ПрАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПАТ«МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДIВЕЛЬНИХ МАТЕРIАЛIВ» (надалi – Компанiя) ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА МСФЗ 1. Iнформацiя про компанiю та основа пiдготовки фiнансової звiтностi Компанiя є зареєстрованим публiчним акцiонерним товариством, що провадить свою дiяльнiсть виключно в Українi. Основна дiяльнiсть компанiї —КВЕД 08.12 Добування пiску, гравiю,глин i каолiну. Пiдприємство займається видобутком глини. Юридична адреса компанiї: 35832, Рiвненська обл., Острозький р-н., с.Могиляни, вул.Вереснева,61 Валютою звiтностi є гривня. Звiтнiсть подано в тисячах гривень. Фiнансову звiтнiсть за 2013 рiк, який закiнчився 31.12.13 p., було пiдготовлено у вiдповiдностi з вимогами МСФЗ , якi є опублiкованi на сайтi Мiнiстерства фiнансiв та є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31.12.2013р. Бухгалтерський облiк компанiї ведеться в програмi 1С: Пiдприємство 8. В 2012 - 2013 роках компанiя вела облiк за П(С)БО та МСФЗ. Iнформацiя для МСФЗ була взята з регламентованого (нацiонального) бухгалтерського облiку i перенесена в мiжнародний облiк шляхом трансформацiї даних. Фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк є першою звiтнiстю пiдготовленою вiдповiдно до МСФЗ. Перелiк фiнансових звiтiв: - баланс (звiт про фiнансовий стан); - звiт про сукупний дохiд; - звiт про рух грошових коштiв; - звiт про власний капiтал примiтки до фiнансової звiтностi 2. Iстотнi положення облiкової полiтики Фiнансовий рiк компанiї спiвпадає з календарним роком. Нижче описано iстотнi положення облiкової полiтики, використанi компанiєю при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Визнання виручки. Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод компанiєю оцiнюється як iмовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю винагороди, що отримана або пiдлягає отриманню, з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв. Надання послуг. Виручка вiд надання послуг визнається, якщо iснує ймовiрнiсть надходження економiчних вигiд, пов'язаних з операцiєю. Проте в разi, коли невизначенiсть виникає стосовно можливостi отримати суму, уже включену до виручки, недоотримана сума або сума, отримання якої стало малоймовiрним, визнається як витрата, а не як коригування суми первiсно визнаної виручки. Основнi засоби. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують строк їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть генерувати доходи. Витрати на ремонт та обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають наведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються у звiтi про сукупнi доходи i витрати в тому перiодi, у якому були понесенi. Основнi засоби групи «Будiвлi» облiковуються по справедливiй вартостi. Основнi засоби всiх iнших груп облiковуються за первiсною вартiстю. Амортизацiйна вартiсть — це первiсна вартiсть об'єкта основних засобiв. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв не визначалася в зв”язку з неможливiстю достовiрної оцiнки суми, яку Компанiя отримала б на даний момент вiд реалiзацiї об'єкта основних засобiв пiсля вирахування очiкуваних витрат на вибуття, якби цей актив уже досяг того вiку i стану, у якому, iмовiрно, вiн знаходитиметься в кiнцi свого строку корисного використання. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання амортизовуваної суми протягом строку корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Амортизацiя нараховується починаючи з першого дня мiсяця, що настає за мiсяцем в якому об’єкт почав експлуатуватися. Лiквiдацiйна вартiсть, строки корисного використання i метод нарахування амортизацiї може переглядатися на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, ураховується як змiна облiкової оцiнки. Дохiд або збиток, що виникає в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкта основних засобiв, визначається як рiзниця мiж надходженнями вiд продажу i балансовою вартiстю активу, а визнається у прибутках i збитках. Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи облiковуються по первiснiй вартостi за вирахуванням накопиченої амортизацiї. Витрати, пов’язанi з придбанням чи виготовленням нематерiальних активаiв, капiталiзуються тiльки в тому випадку, коли це приведе до збiльшення майбутньої економiчної вигоди, яку можна буде отримати в випадку використання даних активiв. Всi iншi витрати вiдносяться на фiнансовi результати в тому перiодi, в якому були понесенi. Нематерiальнi активи амортизуються прямолiнiйним методом. Амортизацiя нематерiальних активiв, що не використовуються в господарськiй дiяльностi тимчасово не нараховується. Запаси. Товари та виробничi запаси облiковуються по вартостi придбання i списуються з балансу по методу ФIФО. Вартiсть готової продукцiї та залишкiв незавершеного виробництва включають матерiальнi витрати, прямi витрати на оплату працi, iншi прамi витрати та непрамi витрати, що вiдносять до виробництва. Забезпечення майбутнiх виплат i платежiв. Забезпечення нараховуються в момент виникнення юридичних або набутих практикою зобов’язань, коли настає момент, коли перед компанiєю виникають юридичнi або набутi практикою зобов’язання, якi зумовленi фактами, що вже мали мiсце, якщо iснує висока вiрогiднiсть того, що в майбутньому компанiя повинна буде передати свої ресурси на погашення згаданих зобов’язань, якi до того ж можна достовiрно оцiнити. Забезпечення виплат персоналу не нараховуються. Дебiторська заборгованiсть Резерв сумнiвних боргiв не нараховується у зв’язку з погашенням дебiторської заборгованостi протягом 30 днiв. Кредиторська заборгованiсть. Кредиторська заборгованiсть вiдображається по первiснiй вартостi. Грошовi кошти та їх еквiваленти. Грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображаються в балансi по їх собiвартостi. Банкiвськi овердрафти включаються до залучених коштiв в роздiлi короткострокових зобов’язань бухгалтерського балансу. Довгостроковi позики та кредити. Позиченi кошти вiдображаються в сумi отриманих коштiв, за мiнусом пов’язаних з ними витрат. Дивiденди. Дивiденди вiдображаються як зобов’язання в тому перiодi в якому вони оголошенi. Вiдстроченi податки. Вiдстроченi податковi зобов’язання та активи розраховуються по всiх тимчасових рiзницях, що виникли мiж податковою базою активiв i зобов’язань i їх поточною оцiнкою для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються тiльки в тому випадку, коли iснує ймовiрнiсть отримання в майбутньому податкового прибутку, достатнього для покриття вiдстрочених податкових активiв чи покриття iснуючих вiдстрочених податкових зобов’язань. 3. Iстотнi судження у процесi застосування облiкової полiтик У процесi застосування облiкової полiтики керiвництво компанiї висловило певнi професiйнi думки стосовно оцiнених значень i допущень на 31.12.13 р. Нижче наведено ключовi допущення щодо звiтного перiоду, а також основнi джерела оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi є причиною внесення коригувань до балансової вартостi активiв i зобов'язань протягом звiтного перiоду. Строки корисного використання основних засобiв Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйної думки керiвництва, яка заснована на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови передбачуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос та умови, у яких експлуатуються цi активи. Змiна будь-якої iз цих умов або оцiнок може в результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Суттєвiсть Для господарських операцiй та об'єктiв облiку порiг суттєвостi визначається у розмiрi 5 вiдсоткiв обсягiв реалiзацiї компанiї. Резерви сумнiвних боргiв. У межах визначеного дiлового обороту облiкової полiтики компанiї, прийнято рiшення не створювати резерву сумнiвних боргiв. Зобов’язання — це обов’язок пiдприємства, що виник у результатi подiй минулих перiодiв, погашення якого як очiкується та який призведе до вiдтоку ресурсiв пiдприємства, що втiлюють економiчнi вигоди. 4. Перше застосування МСФЗ Перша звiтнiсть компанiї, складена вiдповiдно до МСФЗ у 2013 роцi (дата переходу на МСФЗ — 01.01.13 p.). Останнiй перiод, за який подано фiнансову звiтнiсть за П(С)БО за рiк, що закiнчується 31.12.12 р. Зiставну iнформацiю пiдготовлено вiдповiдно до нацiональних стандартiв на 31.12.11 р. Результат реформацiї балансу, складеному за П(С)БО в баланс, складений по МСФЗ наведений в таблицi 1 (Додаток 1 до примiток до рiчної фiнансової звiтностi) Коригування сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, пiдготовленiй у вiдповiдностi МСФЗ Пiд час аудиторської перевiрки встановлено, що при пiдготовцi звiту про фiнансовий стану вiдповiдностi з МСФЗ на початок перiоду Товариство здiйснило коригування сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, пiдготовленiй у вiдповiдностi з П(С)БО. Перехiд вiд ранiше застосованих П(С)БО до МСФЗ вплинув на показники Товариства. Iнформацiя щодо коригувань пов’язаних з зазначеним переходом розкрита в примiтках до фiнансових звiтiв. Детальна iнформацiя, щодо змiн показникiв фiнансової звiтностi наведена нижче Пояснення коригувань Коригування 1. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї перенесено в статтi ОС та МНМА Коригування 2. Припинення визнання в необоротних активах деяких основних засобiв (критерiй признання основних засобiв – бiльше 2 500 грн.). Коригування 3. Переоцiненi в 2013 роцi основнi засоби вiдображенi по справедливiй вартостi, уцiнка здiйснена за рахунок ранiше проведених дооцiнок. Коригування 4. Витрати майбутнiх перiодiв пов”язанi з отриманням спецдозволу на користування надрами по Заруднянському родовищу показанi в статтi «Iншi нематерiальнi активи» Коригування 5. Капiтал в дооцiнках списано на нерозподiлений прибуток 5. Розкриття iнформацiї, наведеної у фiнансовiй звiтностi компанiї за 2013 рiк Звiтнiсть компанiї за 2013 рiк по МСФО була пiдготовлена шляхом її трансформацiї з бухгалтерського облiку, що вiвся по П(С)БО, у вiдповiдностi до МСФЗ iз застосуванням принципiв облiкової полiтики, зазначених вище. Основнi засоби. Прим.1. В 2013 роцi здiйснено переоцiнку основних засобiв групи «Будiвлi». Переоцiнка проведена на пiдставi наказу №10 вiд 01 серпня 2013р. Для проведення переоцiнки використана незалежна експертна оцiнка проведена ТОВ "Оцiночна компанiя "Техносервiс" 31.07.2013р.Результати переоцiнки вiдображенi у фiнансовiй звiтностi шляхом коригування залишкiв на початок року по статтях фiнансової звiтностi «Основнi засоби» та «Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)».Амортизацiя основних засобiв розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Первiсна вартiсть Будiвель до переоцiнки складала - 5734,6 тис.грн. , знос- 2546,2 тис.грн. , балансова вартiсть-3188,4 тис.грн. Справедлива вартiсть пiсля проведеної оцiнки становить - 1380,5 тис.грн. Застосованi окремi строки корисної експлуатацiї та норми амортизацiї по кожному об’єкту основних засобiв. Основнi засоби - знос,по яких становить 100% вiдсутнi,також вiдсутнi певнi обтяження i обмеження щодо основних засобiв. Основнi засоби: тис.грн. Група ОЗ 31.12.13 31.12.12 01.01.12 Будiвлi 0 1937 3742 Транспортнi засоби 33 0 186 машини i обладнання 0 5 11 Iншi основнi засоби 0 42 42 Нематерiальнi активи. Прим.2. В активах компанiї облiковуються наступнi нематерiальнi активи балансовою вартiстю 1523 тис.грн : - спецiальний дозвiл на користування надрами по Гощанському родовищi № 5077 вiд 22.11.2009р. з термiном використання 20 рокiв та вартiстю 399 тис. грн. - спецiальний дозвiл на користування надрами по Заруднянському родовищу №5128 вiд 03.02.2010р з термiном використання 20 рокiв та вартiстю - 1124 тис.грн. Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується прямолiнiйним методом. Запаси. Прим.3 Залишки запасiв становлять 141 тис. грн., в т.ч. виробничi запаси – 15 тис. грн., готова продукцiя – 66 тис. грн., незавершене виробництво – 8 тис. грн, товари — 52 тис.грн. Виробничi запаси i товари облiковуються за цiнами придбання, готова продукцiя - по виробничiй собiвартостi. Вибуття запасiв здiйснювалося по методу ФIФО. Запаси на дату балансу оцiнюються за найменшою з двох оцiнок – за собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Запаси: тис.грн. 31.12.13р. 31.12.12р. 01.01.12р. готова продукцiя 66 7 0 товари 52 60 60 незавершене виробництво 8 0 0 виробничi запаси 15 3 3 Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги . Прим.4. тис. грн. 31.12.13р. 31.12.12р. ПП Мосiйчук 18 18 Iнвiеко-Захiд 0 10 Iншi контрагенти 2 2 Всього 20 30 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом по податку на додану вартiсть станом на 01.01.2014р. становить 2 тис. грн., а на 31.12.2013 р. дебiторська заборгованiсть вiдсутня. Iншi оборотнi активи. Iншi оборотнi активи в сумi 19 тис.грн. - сума податку на додану вартiсть, не пiдтверджена податковими накладними, згiдно Податкового кодексу України. Грошовi кошти. Прим.5. Грошовi кошти вiдображенi по їх собiвартостi. Залишки грошей становлять 12438 тис. грн. в т.ч. залишки на поточних рахунках – 163 тис. грн., на депозитних рахунках – 12275 тис. грн. Кошти розмiщаються на депозитних рахунках термiном 7- 30 днiв, пiсля закiнчення термiну укладаються угоди на наступнi 7 -30 днiв. Статутний капiтал. Прим.6. Статутний капiтал в сумi 1016 тис. грн. включає 4065 тисяч простих акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок. Серед засновникiв Компанiї - одна юридична особа ПрАТ «Реноме», частка якої в статутному капiталi – 21,69 % .Фiзична особа - засновник з часткою в статутному капiталi – 41,69% Гладкевич Н.Ф. Iншi фiзичнi особи — 36,62% в кiлькостi 717 чол. Поточнi податковi зобов"язання. Прим.7 Кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом складає 10 тис. грн., в тому числi по нарахованому податку з прибутку в сумi 8 тис. грн. та земельному податку в сумi 2 тис. грн., зобов’язання перед бюджетом виконанi в термiни встановленi законодавством. Тис. грн. 31.12.13р. 31.12.12р. податок на прибуток 8 0 земельний податок 2 3 Разом: 10 3 Iнша кредиторська заборгованiсть. Прим.8 Iнша кредиторська заборгованiсть – це короткотермiновi поворотнi фiнансовi допомоги в сумi 12434 тис. грн.. Короткотермiновi поворотнi фiнансовi допомоги вiд юридичних осiб. Термiн позик не перевищує 365 днiв. Тис. грн. Контрагенти 31.12.13р. 31.12.12р. 01.01.12р. Асканiт 6813 2130 0 УБК Будiндустрiя 300 0 0 Реноме-Євробуд 3486 0 0 Реноме-Сервiс 1835 0 0 Гладкевич Н.Ф. 0 0 1948 Реноме 0 0 229 Всього 12434 2130 217 Термiни погашення кредиторської заборгованостi: - ППФ "Асканiт" — 6813,0 тис.грн. - до 31.03.2014р. -ТОВ "УБК Будiндустрiя"-300,00 тис.грн. - до 31.12.14р. -ТОВ "Реноме-Євробуд" -3486,0 тис.грн. - до 31.03.14р. -ТОВ "Реноме-Сервiс"- 1835,0 тис.грн. - до 31.12.14р. Пов`язанi особи ПрАТ «Реноме» та фiзична особа Гладкевич Н. Ф. Операцiї з придбання та реалiзацiї товарiв, робiт, послуг мiж Компанiєю та пов'язаними особами в 2013 роцi не здiйснювалися. Вiдстроченi податковi активи (зобов'язання) Вiдстроченi податковi зобов’язання та активи не нараховувалися. Звiт про сукупний дохiд Чистий дохiд вiд реалiзацiї товарiв, робiт, Прим.9 становить: Тис. грн. 31.12.13р. 31.12.12р. Будiвельнi матерiали 0 90 глина 126 61 металобрухт 58 26 Разом : 184 177 Iншi операцiйнi доходи. Прим.10 Iншi операцiйнi доходи становлять за 2013 рiк -2 545 тис. грн. в т. ч.: - вiд вкладень на депозитний рахунок по вiльних залишках грошових коштiв на розрахунковому рахунку в банку в сумi 353 тис. грн. Депозити носять короткостроковий характер. - вiд реалiзацiї необоротних активiв – 2192 тис. грн. Реалiзацiя основних засобiв проведена на пiдставi рiшення наглядової ради Компанiї, протокол засiдання №3-2013 р вiд 5 серпня 2013 року, отримано прибуток в сумi 214 тис. грн. Iншi операцiйнi доходи за 2012 рiк становлять 464 тис. грн. вiд реалiзацiї необоротних активiв Витрати на збут за 2013 рiк становлять 41 тис. грн. Адмiнiстративнi витрати за 2013 рiк становлять 403 тис. грн., за 2012 рiк становлять 495 тис. грн. Iншi операцiйнi витрати. Прим.11. Тис. грн. вид витрат 31.12.13р. 31.12.12р. 01.01.12р. Собiвартiсть вартiсть реалiзованих необоротних активiв 1978 191 Надана спонсорська допомога 0 2 0 пiльгова пенсiя 22 28 5 Iншi витрати:Списання iнших необоротних активiв засоби в сумi 3 тис. грн. – за 2013 рiк та 1 тис. грн. -за 2012 рiк. Прибуток. Прим.12 По результатам дiяльностi за 2013 рiк. Компанiєю отримано чистий прибуток в сумi 200 тис. грн. Чистий прибуток не розподiлявся i дивiденди не нараховувалися. Податкова рiзниця в сумi 159 тис. грн. виникла внаслiдок: - нарахування умовних вiдсоткiв по поворотно-фiнансовiй допомозi, передбаченi вимогами податкового законодавства України в сумi-37,0 тис. грн.; - вiдмiнностi в оподаткуваннi при продажу основних засобiв при визначеннi справедливої вартостi (уцiнка) отримано збиток в сумi - (2172 тис.грн.) згiдно податкового законодавства.; - внаслiдок отримання повортно-фiнансової допомоги вiд юридичних осiб з вiдмiнною системою оподаткування (дохiд) на кiнець звiтного перiоду, нiж Компанiя в сумi-2135 тис.грн.; - внаслiдок вiдмiнностi по податковому законодавствi при вiднесеннi до витрат (виключається) сум пiльгової пенсiї -29 тис.грн.; - iнших витрат в сумi-12 тис.грн. Прибуток до оподаткування по податковому облiку становить 41 тис. грн. Податок на прибуток згiдно податкової декларацiї нараховано в сумi 8 тис.грн. Розкриття невизначенi пов'язанi з безперервнiстю. Компанiя i надалi планує здiйснювати дiяльнiсть на безперервнiй основi. Директор ПАТ "МЗБМ" О.А. Гладкевич

д/н

д/н

д/н