| |
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "КИЇВ-АУДИТ 2000" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21642796 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02002, м. Київ, вул. Раїси Окіпної, буд. 2, оф. 308 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0355, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Положення про відповідальність керівництва за підготовку та затвердження фінансової звітності за 2016 рік. 1. Наведена нижче заява, яка повинна розглядатися спільно з описом обов'язків аудиторів, котрі містяться в представленому Звіті незалежних аудиторів, зроблена з метою розмежування відповідальності керівництва та аудиторів щодо фінансової звітності Публічне акціонерне товариство "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ", (далі по тексту - Товариство). 2. Керівництво Товариства відповідає за підготовку фінансової звітності, що достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства за станом по 31 грудня 2016 року, результати її діяльності, рух грошових коштів і зміни в капіталі за рік, що закінчився вищезгаданою датою, відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). 3. При підготовці фінансової звітності керівництво Товариства несе відповідальність за а. Вибір належної облікової політики та її послідовне застосування б. Застосування обґрунтованих оцінок, розрахунків і суджень; в. Дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх істотних відступів від МСФЗ у Примітках до фінансової звітності; г. Підготовку фінансової звітності виходячи з припущення, що Товариство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення є неправомірним 4. Керівництво Товариства в рамках своєї компетенції також несе відповідальність за: а. Розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в Товариства б. Підтримку системи бухгалтерського обліку в такий спосіб, який у будь-який момент дозволяє розкрити з достатньою мірою точності інформацію про фінансовий стан Товариства і забезпечити при цьому відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ; в Забезпечення відповідності офіційного бухгалтерського обліку вимогам локального законодавства України і відповідних стандартів бухгалтерського обліку; г Вжиття заходів для забезпечення збереження активів Товариства; д Виявлення та запобігання фактам шахрайства і інших можливих зловживань. Директор_________________ . (підпис) Головний бухгалтер _______________ . (підпис) МП " " 2017 р. Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо річної фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" станом на 31.12.2016р. Адресат: - Національній Комісії з цінних паперів та фондового ринку України - Учасникам та Управлінському персоналу ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" Розділ 1. Звіт щодо фінансової звітності Вступний параграф. Основні відомості про ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" (надалі по тексту - Товариство) Найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" Код ЄДРПОУ 05467257 Орган, що видав свідоцтво, дата, свідоцтво про державну реєстрацію, Острозька районна державна адміністрація Рівненської області, первинна реєстрація 12.05.1995р. перереєстроване 04.05.2011р. Місцезнаходження реєстраційної справи Гощанська районна державна адміністрація Рівненської області Місце знаходження 35400, Рівненська обл., Гощанський район, селище міського типу Гоща, вулиця НАЛИВАЙКА, буд. 102 А Основні види діяльності 08.12 Добування піску, гравію, глин і каоліну (основний) 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням 46.77 Оптова торгівля відходами та брухтом 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля Аудитори ТОВ "АФ "КИЇВ - АУДИТ 2000" провели аудит фінансової звітності за 2016 рік по ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ", відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА710 "Порівняльна інформація - відповідні показники і порівняльна фінансова звітність", МСА 720 ""Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 250 "Розгляд законодавчих та нормативних актів при аудиті фінансової звітності", МСА 550 "Пов'язані сторони", МСА 610 "Використання роботи внутрішніх аудиторів" та вимог чинного законодавства. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності є концептуальна основа наступних документів в редакції чинній на 01 січня 2016 року, які офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України: - Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ). - Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) - Тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності (КТМФЗ, ПКТ). - Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" Інші національні законодавчі та нормативні акти щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ, внутрішні положення прийнятої в Товаристві облікової політики, яка протягом періоду, що перевірявся не змінювалась. Представлена фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, звітність враховує всі прийняті і діючі міжнародні стандарти фінансової звітності та інтерпретації Комітету з МСФЗ, і відповідає їм. Фінансова звітність Товариства складається з: - Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом по 31 грудня 2016 року, - Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2016 рік, - Звіту про рух грошових коштів за 2016 рік, - Звіту про власний капітал за 2016 рік. - Приміток до річної фінансової звітності за 2016 рік, що містіть стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснення на предмет повноти, достовірності та відповідності Концептуальній основі, чинному законодавству та встановленим нормативам та іншу пояснювальну інформацію, розкриття якої передбачено нормативними актами Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Товариство проводить свою діяльність згідно з положениями Статуту, затвердженого Річними загальними зборами акціонерів Публічного акціонерного товариства " МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" відповідно до протоколу №01-2011 від 04.04.2011р. Період, яким охоплено проведення аудиту з 01.01.2016р. по 31.12.2016р. Цю фінансову звітність підготовлено управлінським персоналом відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до застосованої концептуальної основи фінансової звітності - Міжнародних стандартів фінансової звітності, та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визнає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових політик, облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудиторів є висловлювання думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудитори провели аудиторську перевірку відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА). Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття інформації у фінансових звітах та примітках. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми, вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки щодо фінансової звітності Товариства Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. Товариство в звітному періоді нараховувало амортизацію основних засобів та нематеріальних активів, як того вимагає МСБО 16 "Основні засоби" та МСБО 38 "Нематеріальні активи" . Товариство створювало резерв забезпечення на виплату відпусток працівникам, як того вимагає МСБО 19 "Виплати працівникам". Товариство не проаналізувало вартість цінних паперів (акцій), щодо яких відсутній активний ринок, на наявність ознак знецінення згідно вимог МСФЗ, а відобразило цінні папери (акції) за собівартістю. Проте, вплив неможливості отримання достатніх і належних аудиторських доказів не є всеохоплюючими для фінансової звітності. Аналіз наявних первинних документів, описів та облікових записів дає змогу стверджувати, що такі невідповідності і відхилення, які можуть бути з причин, вказаних в цьому параграфі, в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. Висловлення думки . За винятком, можливого впливу питання, викладеного у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", повний комплект фінансової звітності ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" за 2016 рік відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан станом по 31.12.2016 року та його фінансові результати, рух грошових коштів, рух власного капіталу за 2016 рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до прийнятої концептуальної основи, якою є Міжнародні стандарти фінансової звітності, чинні на дату балансу - аудитори висловлюють умовно-позитивну думку щодо складеної фінансової звітності. Параграф з інших питань Не змінюючи нашої думки стосовно фінансової звітності ми звертаємо увагу на існування ризиків подальшого функціонування Товариства. Наразі такі ризики обумовлені зовнішніми чинниками, які пов'язані з наступним: з загальною політичною ситуацією в державі; з проведенням антитерористичної операції на території суміжної області; з економічною ситуацією в світі та Україні; з можливим зміненням законодавства у сферах регулювання господарської діяльності та оподаткування; іншими чинниками. Звертаємо увагу на внутрішні чинники - відсутність доходів від операційної діяльності. Річна фінансова звітність відображає поточну оцінку управлінським персоналом Товариства можливого впливу умов здійснення діяльності на операції та фінансовий стан Товариства і не містить посилань, які могли б мати місце, якби Товариство не змогло продовжувати свою діяльність в майбутньому. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства. Розділ 2. "Звіт про інші правові та регулятивні вимоги". Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку, що подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при реєстрації випуску, або випуску та проспекту емісії окремих видів цінних паперів, або звіту про результати розміщення акцій, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 08.10.2013р. №2187 та відповідно до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 року № 2826. Розкриття інформації про дії, які відносяться до особливої інформації та їх вплив на діяльність Товариства. Відповідно до частини 1, статті 41 Закону України від 23.02.2006 року № 3480-ІV "Про цінні папери та фондовий ринок" (зі змінами та доповненнями) особлива інформація про емітента - інформація, до якої належать відомості про: - прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; - прийняття рішення про викуп власних акцій, крім акцій корпоративних інвестиційних фондів інтервального та відкритого типу; - факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; - отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; - зміну складу посадових осіб емітента; - зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; - рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; - рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; - порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; - рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. Протягом звітного періоду у Товариства не відбулися події, визначені частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", а саме: зміна складу посадових осіб та факти делістингу цінних паперів на фондовій біржі. На нашу думку, твердження управлінського складу про повне розкриття особливої інформації про емітента - наведено достовірно. На нашу думку, твердження управлінського персоналу про те, що інші дії , які можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства і призвести до значної зміни вартості його цінних паперів (відповідно до вимог, визначених частиною І статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок") не відбувались - наведено достовірно. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України визначена вiдповiдно до методики розрахунку вартостi чистих активiв емiтента за попереднiй та звiтний перiоди вiдповiдно до "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств", затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004р. №485 (з урахуванням змiн показникiв фiнансової звiтностi). Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства більша вiд статутного капiталу на 2597 тис.грн.. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються. Аудитори підтверджують, що розмір чистих активів Товариства відповідає вимогам чинного законодавства. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. При розгляді іншої інформації Товариства ми не виявили суттєвих суперечностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії з цінних паперів та фондового ринку, згідно вимог МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документа, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". Аудитори отримали достатні та прийнятні аудиторські докази того, що відсутні наявні суттєві невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії. Виконання значних правочинів В продовж 2016 року вчинення Товариством значного правочину - правочин, учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів Товариства, за даними останньої річної фінансової звітності відповідно до ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 № 514-VI, здійснювались. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Виконані процедури щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішні докази, які дозволяють сформувати аудиторам судження щодо системи корпоративного управління: Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснювалось відповідно до Статуту, який затверджений Загальними зборами акціонерного товариства. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: - Загальні збори Товариства - вищий орган Товариства; - Наглядова рада Товариства; - Виконавчий орган - Директор; - Ревізійна комісія (Ревізор). Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Статутом передбачена можливість затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функціонування органів корпоративного управління, якщо це передбачено статутом Товариства. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства". Контроль та регулювання за діяльністю Виконавчого органу, захист прав акціонерів здійснюють Загальні збори акціонерів. Для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства загальними зборами акціонерів та на виконання вимог Закону "Про акціонерні товариства" було обрано ревізора. Реалізація функцій ревізора протягом 2016 року пов'язана з забезпеченням в установленому порядку реалізації політики у сфері фінансового контролю за використанням коштів та матеріальних цінностей, їх збереження, ведення і достовірності бухгалтерського обліку та фінансової звітності; розробка пропозицій відносно усунення встановлених недоліків, порушень, попередження їх в подальшому. Протягом 2016 року ревізором спеціальні перевірки не проводились. За підсумками року та необхідністю підтвердження річної фінансової звітності проводиться зовнішній аудит. Таким чином, за результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього контролю відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" ми можемо зробити висновок: прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Статуту та вимогам Закону України "Про акціонерні товариства"; наведена у річному звіті "Інформація про стан корпоративного управління" повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління Товариства та результати їх функціонування. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства . При проведені процедур щодо ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності в наслідок шахрайства, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудиторами були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки та отримані від Товариства довідки про те, що протягом 2016 року були господарські відносини з пов'язаною особою. Аналіз договорів з такою особою не фіксує випадків шахрайства зі сторони співробітників, що могло спричинити негативний вплив на підприємство. Аудиторами були проведені аналітичні процедури, виконані спостереження та перевірки, в результаті чого отримано розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Інформація, отримана в результаті аудиторських процедур, а саме ідентифікації та оцінки аудиторами ризиків шахрайства, не виявила суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2016 рік, згідно вимог МСА 240 "Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Аудитори не отримали доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2016 рік внаслідок шахрайства. Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства. Ми проаналізували інформацію щодо наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан Товариства. Фактів таких подій не встановлено. В той же час зауважуємо, що керуючись Міжнародним стандартом аудиту 560 "Подальші події" аудитор не несе відповідальності за здійснення процедур або запитів стосовно фінансових звітів після дати аудиторського висновку. Протягом періоду, починаючи з дати надання звіту незалежних аудиторів до дати оприлюднення фінансових звітів, відповідальність за інформування аудитора про факти, які можуть вплинути на фінансові звіти, несе управлінський персонал Стосовно інформації про наявність інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність Товариства у майбутньому та оцінку ступеня їхнього впливу, зокрема про склад і структуру фінансових інвестицій. Нам невідома інформація щодо наявності у Товариства інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність Товариства у майбутньому. Інформація щодо іншої фінансової звітності відповідно до законів України та нормативно-правових актів Комісії. Нам невідома інформація щодо ненадання або невірного складання іншої фінансової звітності, складеної відповідно до вимог законів України та нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Інші питання стосовно фінансово-господарської діяльності Товариства. Інформація за видами активів Товариства станом по 31 грудня 2016 року в розмірі 3848 тис. грн., у цілому відповідає вимогам МСФЗ, реально відображена у бухгалтерському обліку та тотожна даним фінансової звітності. Інформація за видами зобов'язань Товариства станом по 31 грудня 2016 року в розмірі 235 тис. грн., у цілому відповідає вимогам МСФЗ, реально відображена у бухгалтерському обліку та тотожна даним фінансової звітності. Розкриття інформації щодо обліку власного капіталу станом по 31 грудня 2016 року в розмірі 3613 тис. грн., в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам МСФЗ, облікові дані достовірні та тотожні даним фінансової звітності. Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що Статутний капітал сформований в повному обсязі вчасно в сумі 1016 тис. грн. (Один мільйон шістнадцять тисяч двісті п'ятдесят грн. 00 коп.). Розмір статутного капіталу, що відображений у фінансовій звітності станом по 31.12.2016 року, відповідає законодавчим вимогам та статутним документам , в усіх суттєвих аспектах наведено достовірно. Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що за 2016 рік Товариство має прибуток в сумі 1 тис. грн., а станом по 31.12.2016 року Товариство має нерозподілений прибуток у розмірі 2597 тис. грн. наведено достовірно. Твердження управлінського персоналу Товариства (відповідальної сторони) про те, що перший випуск акцій здійснювалось Товариством з додержанням правил та вимог відповідно до Закону України "Про цінні папери та фондову біржу", акції були сплачені в термін та способом, передбаченим установчими документами, наведено достовірно. Протягом 2016 року емісії цінних паперів Товариство не здійснювало, твердження управлінського персоналу Товариства щодо забезпечення випуску цінних паперів відсутнє, тому ми не висловлюємо думки стосовно цього твердження. Керуючись МСА 570 "Безперервність" аудитори розглянули відповідність використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Товариства, а також на підставі отриманих аудиторських доказів прийшов до висновку, що Товариство здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Аудитори не могли передбачити майбутні події або обставини, що можуть призвести до припинення діяльності Товариства на безперервній основі Розділ 3. Додаткова інформація незалежних аудиторів у відповідності до інших законодавчих та регулятивних вимог. Основні відомості про аудиторську перевірку Обсяг (масштаб) аудиторської перевірки відповідає вимогам Закону України "Про аудиторську діяльність", Мiжнародним стандартам контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг; Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, опублікованій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності та рекомендаціям Національної Комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Аудит здійснювався шляхом застосування процедур отримання достатніх аудиторських свідчень за Міжнародними стандартами аудиту в повному обсязі, необхідному для формування аудиторського висновку (звіту) як незалежної професійної думки. Надана Товариством інформація, а також отримані в ході перевірки дані, тестувалися на наявність та одночасно відсутність суттєвих розбіжностей між показниками фінансової звітності та даними бухгалтерського обліку Товариства . Керуючись власним досвідом, застосувавши оціночний метод визначення ступеня аудиторського ризику, тобто ризику, що беруть на себе аудитори, даючи висновок про повну вірогідність даних зовнішньої звітності, у той час як там можливі помилки і пропуски, що не потрапили в поле зору аудиторів, рахуємо, що у даній перевірці існував середній аудиторський ризик. Ця оцінка аудиторського ризику була використана при плануванні перевірки. Аудит виконувався за допомогою власного методу, який є системою методичних прийомів та конкретних методик, які ґрунтуються на принципах незалежності, професійної етики, об'єктивності та компетентності, конфіденційності та доброзичливості. Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Масштаб перевірки становить: документальним методом 60%, розрахунково-аналітичним - 70% від загального обсягу документації. Обсяг (масштаб) аудиторської перевірки включав перевірку первинної облікової документації за 2016 рік за репрезентативною вибіркою не менше 20 відсотків від загальної кількості первинних документів. Аудиторська перевірка здійснювалась із застосуванням розрахунково-аналітичного та документального методів з узагальненням отриманих результатів. Аудиторська перевірка спланована та проведена з метою збору достатньої кількості інформації про те, що звіти не мають суттєвих помилок. Аудитори використовували принцип вибіркової інформації і під час перевірки приймалися до уваги тільки суттєві помилки. Оцінка суттєвості зроблена аудитором відповідно до Міжнародного стандарту аудиту 320 "Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту" в сукупності з використанням положень Міжнародного стандарту аудиту 400 "Оцінка ризиків та внутрiшнiй контроль". Здійснені аудиторські процедури дають можливість фіксувати суму активів, зобов'язань, власного капіталу відображених в фінансовому звіті Товариства станом по 31.12.2016 року, в межах рівня суттєвості, визначених з урахуванням листа Міністерства фінансів України " Про суттєвість у бухгалтерському обліку і звітності" від 29.07.2013 року № 04230-04108. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, але в компанії цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія. Аудиторам були надані документи по інвентаризації. Відповідальність за підготовку фінансової звітності покладається на керівництво Товариства. Нашим обов'язком є підготовка аудиторського висновку на основі інформації, отриманої під час проведення аудиторської перевірки. Шляхом тестування аудитором перевірена інформація, що підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу складання звітності. Аудиторами перевірена наступна документація: - Установчі документи, накази; - Положення про облікову політику та його застосування; - Банківські та касові документи; - Договори господарської діяльності та додатки до них; - Накладні, акти, інші первинні документи ; - Фінансова звітність Товариства по 31.12.2016 року; - Розшифровки окремих статей балансу, звіту про фінансові результати; - Примітки до фінансової звітності за 2016 рік. Суцільно були перевірені установчі документи, свідоцтва про реєстрацію та присвоєння статистичних кодів, фінансова звітність за 2016 рік. Вибірково були перевірені господарські договори та інша документація, що супроводжує фінансово-господарську діяльність Товариства, регістри синтетичного та аналітичного обліку, інші первинні документи. Аудитори вважають, що під час перевірки була зібрана достатня кількість інформації для складання аудиторського висновку. Проведена нами аудиторська перевірка виступає достатньою основою для висловлювання думки стосовно цієї звітності, однак, слід звернути увагу на те, що, відповідно до параграфів Д18 - Д52 МСА 200 "Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до Міжнародних стандартів аудиту" аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо надійності фінансової звітності дає її користувачам високий, але не абсолютний, рівень упевненості. Організація бухгалтерського обліку та характеристика статей фінансової звітності Товариства. Інформація, що міститься у цьому розділі, базується на даних бухгалтерського обліку, звітності та документах, що були надані аудитору керівництвом та працівниками Товариства, яка вважається надійною і достовірною. Основні принципи організації обліку Товариства (Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку з урахуванням вимог чинного законодавства України) визначено Наказом про облікову політику та розкрито в Примітках до фінансової звітності. Протягом звітного 2016 року Товариство дотримувалось принципу незмінності облікової політики. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності. Фінансову звітність підготовлено управлінським персоналом відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). На думку аудиторів, прийнята Товариством система бухгалтерського обліку відповідає міжнародним стандартам бухгалтерського обліку та звітності та вимогам чинного законодавства щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, і виконує роль формування надійного джерела інформації про фінансовий стан Товариства. Розкриття інформації у фінансовій звітності. Необоротні активи. Інформація щодо необоротних активів, яка наведена у фінансових звітах, розкрита у всіх суттєвих аспектах, у цілому відповідає Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ). Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 38 "Нематеріальні активи". Залишкова вартість нематеріальних активів станом по 31.12.2016 р. складає - 1584 тис.грн., дооцінка та уцінка не проводилась. Основні засоби. Облік основних засобів відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 16 "Основні засоби" . Станом по 31 грудня 2016 року залишкова вартість основних засобів, що знаходяться на балансі Товариства складає 6 тис. грн., первісна вартість - 39 тис. грн., амортизація складає 33 тис. грн. Об'єкти основних засобів, які відповідають критеріям визнання активу, оцінені за їх первісною вартістю. Строк корисної експлуатації основних засобів визначається виходячи з очікуваної корисності активу. Товариство в звітному періоді нараховувало амортизацію основних засобів, як того вимагає МСБО 16 "Основні засоби". Оборотні активи. Інформація щодо оборотних активів, яка наведена у фінансових звітах, розкрита у всіх суттєвих аспектах, у цілому відповідає Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ). Облік поточних фінансових інвестицій відображається в фінансовій звітності згідно МСБО 32 "Фінансові інструменти: подання", МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" , МСФЗ 9 "Фінансові інструменти", МСФЗ 7 "Фінансові інструменти". Дебіторська заборгованість є поточною з терміном погашення до 12 місяців. Відповідно до вимог МСБО дебіторська заборгованість обліковується за сумою, що не перевищує суми іх очікуваного відшкодування. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначенiй як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргів. У звітному періоді Товариство не нарахувало резерв сумнівних боргів у зв`язку з відсутністю підстав для нарахування. Формування у бухгалтерському облiку Товариства iнформацiї про дебiторську заборгованiсть та її розкриття у фiнансовiй звiтностi вiдповiдає вимогам МСБО 39 "Фінансові інструменти:визнання та оцінка". Дебiторська, заборгованiсть визнається, як фінансовий актив (за вийнятком дебiторської заборгованості за розрахунками з бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Аналiтичнi данi дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку. Станом по 31.12.2016 року дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає 50 тис.грн., інша поточна дебіторська заборгованість становить 756 тис. грн. Товариство має дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом на суму 1тис. грн., а також за виданими авансами на суму 1 тис.грн. Класифiкацiя, визнання та оцiнка дебiторської заборгованостi як фінансового активу, вiдповiдає визначеним методологiчним засадам формування бухгалтерському облiку iнформацiї про дебiторську заборгованiсть та розкриття iнформацiї про дебiторську заборгованiсть, як фінансового активу у фiнансовiй звiтностi. Облік грошових коштів. Станом по 31.12.2016 року залишок грошових коштів на рахунках Товариства складає 0 тис. грн., та підтверджується виписками банку. Грошові кошти Товариства зберігаються на поточних банківських рахунках. Безготівкові розрахунки здійснюються Товариством з дотриманням вимог діючого законодавства. Облік касових операцій ведеться згідно вимог "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004р. №637 із змінами та доповненнями. Активи Товариства відображені за достовірно визначеною оцінкою Загальні активи Товариства , в порівнянні з даними на початок звітного періоду, зменшились і відповідно складають 3848 тис. грн. (ряд.1300 форми №1 "Баланс"). На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення активів в фінансовій звітності Товариства. Розкриття інформації щодо реальності розміру зобов'язань та резервів. Підтвердження достовірності розкриття інформації про поточні зобов'язання і забезпечення. Довгострокові забезпечення станом по 31.12.2016 становлять 114 тис. грн. Поточні зобов'язання і забезпечення станом по 31.12.2016 р. складають 121 тис. грн., в тому числі: - за товари, роботи, послуги - 1 тис. грн., - за розрахунками з бюджетом - 10 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами становить 71 тис. грн., поточні забезпечення становлять 4тис. грн. Інша поточні зобов'язання - 35 тис. грн. Поточні зобов'язання відображено за сумою погашення. Поточні зобов'язання Товариства, в порівнянні з даними на початок звітного періоду, зменшились і, відповідно складають 121 тис. грн. (ряд.1695 форми №1 "Баланс"). Зменшення загальної вартості зобов'язань відбулось, в основному, за рахунок зменшеня інших поточних зобов'язань. На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення розкриття інформації про поточні зобов'язання і забезпечення у фінансовій звітності Товариства. Підтвердження достовірності розкриття інформації про власний капітал Товариства. Розкриття інформації щодо обліку власного капіталу в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО) та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). Статутний капітал. Заявлений та сплачений розмiр статутного капiталу складає 1016250,00 грн, який роздiлений на 4065000 простих iменних акцiй в без документарної форми, номiнальною вартiстю 0,25 гривень кожна. Станом по 31.12.2016 року статутний капiтал Товариства сформований та сплачений повнiстю. Змін в розмірі Статутного капіталу ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" за період, що перевіряється, не відбувалося. Станом по 31.12.2016 року власний капітал Товариства складає 3613 тис. грн. та має наступну структуру: Зареєстрований капітал: 1016 тис. грн.. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток): 2597 тис. грн.. Статутний капітал сформований згідно з вимогами Законів України " Про акціонерні товариства", інших законодавчих актів України та статуту товариства. Інформацію щодо обсягу прибутку відображено у формі №2 Звіт про фінансові результати (розкриття сум отриманих доходів, понесених витрат та формування прибутку). Обсяг прибутку від звичайної діяльності за звітний період складає 1 тис. грн. На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення власного капіталу у фінансовій звітності ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ". Підтвердження достовірності розкриття інформації про доходи та витрати. Нами було перевірено достовірність даних про правильність класифікацій та оцінки доходу, правильність визначення балансового прибутку відповідно до чинного законодавства. На думку аудитора, в усіх суттєвих аспектах бухгалтерський облік доходів від звичайної діяльності Товариства ведеться у відповідності до норм МСБО 18 "Дохід". Товариство дотримується вимог МСБО 18 "Дохід", а саме: дохід визнається за принципом нарахування, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід Товариства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Основною вимогою до фінансової звітності Товариства щодо доходів і витрат є відповідність отриманих (визнаних) доходів сплаченим (визнаним) витратам, які здійснюються з метою отримання таких доходів. Доходи це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до зростання власного капіталу. Визнання доходів за 2016 рік У 2016 році загальний дохід склав 356 тис. грн., в т.ч.: - інші доходи в сумі 240 тис. грн. Визнання витрат за 2016 рік Витрати признаються в звіті про фінансові результати, якщо виникає зменшення в майбутніх економічних вигодах, пов'язаних із зменшенням активу або збільшенням зобов'язання, які можуть бути надійно виміряні. Витрати признаються в звіті про фінансові результати на основі безпосереднього зіставлення між понесеними витратами і відносяться до конкретних статей доходів. Якщо виникнення економічних вигід очікується впродовж декількох облікових періодів і зв'язок з доходом може прослідити лише в цілому або побічно, витрати в звіті про фінансові результати признаються на основі методу раціонального розподілу. Витрата признається в звіті про фінансові результати негайно, якщо витрати не створюють майбутні економічні вигоди, або коли майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати вимогам визнання як актив в балансі. Загальні витрати Товариства в 2016 році складають 355 тис. грн. в т.ч.: - Адміністративні витрати на суму 93 тис. грн.; - Витрати на збут - 25 тис. грн.; - Інші операційні витрати - 202 тис. грн.; собівартість реалізованої продукції - 35 тис.грн. Чистим фінансовим результатом вiд звичайної діяльності у звітному періоді є отриманий прибуток у сумi 1 тис. грн. Нерозподілений прибуток станом по 31.12.2016 року становить 2597 тис. грн. Розкриття інформації щодо визначення результатів діяльності відповідає вимогам чинного законодавства На думку аудиторів проведена аудиторська перевірка (з виконанням всіх запланованих та необхідних аудиторських процедур), забезпечує розумну основу для формування аудиторського висновку про достовірність відображення прибутку у фінансовій ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ". Звіт про рух грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ " складено згідно вимог МСФО 7 "Звіти про рух грошових коштів". Інформація про грошові потоки Товариства надає користувачам фінансових звітів змогу оцінити спроможність генерувати грошові кошти та їх еквіваленти, а також оцінити потреби суб'єкта господарювання у використанні цих грошових потоків. Товариство не має залишків грошових коштів, які утримуються і є недоступними для використання, та невикористаних запозичених коштів, що є наявними для майбутньої операційної діяльності і для погашення зобов'язань інвестиційного характеру, до яких існують будь-які обмеження щодо використання. Облік руху грошових коштів відповідає вимогам МСФЗ, які чинні в Україні, облікові дані достовірні та тотожні даним фінансової звітності. Звіт про власний капітал (зміни у власному капіталі). Протягом 2016 року відбулись зміни у власному капіталі в порівняні з минулим роком, що призвели до збільшення розміру власного капіталу, наступні: прибуток отриманий за 2016 рік визначається в сумі 1 тис. грн. Власний капітал на кінець звітного періоду складає 3613 тис. грн. Облік змін у власному капіталі відповідає вимогам МСФЗ, які чинні в Україні, облікові дані достовірні та тотожні даним фінансової звітності. На підставі даних фінансових звітів проведено розрахунок показників фінансового стану та чистих активів Товариства Показники фінансового стану Товариства станом по 31 грудня 2016 року. Аналіз фінансового стану Для висновку щодо реальності і перспектив фінансового стану підприємства аудитор визначає нижченаведені показники для оцінки (за його власною думкою) достовірності його безперервного функціонування (в тому числі достовірність можливого банкрутства) як суб'єкта господарювання. № з/п Показники Нормативне значення коефіцієнту Розрахунок Фактичне значення коефіцієнту Рядок балансу тис. грн. 1 Коефіцієнт загальної ліквідності 1 - 2 2258/121 18,66 2 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,25 - 0,5 0/121 0 3 Коефіцієнт фінансової стабільності 3613/3848 0,94 4 Коефіцієнт структури капіталу 235/3613 0,07 Коефіцієнт загальної ліквідності визначається відношенням оборотних активів до поточних зобов'язань. Фактичне значення коефіцієнту 18,66, тобто підприємство має достатньо оборотних коштів для погашення поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається як відношення суми залишків за статтями коштів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до суми залишків за непогашеними кредитами та поточної кредиторської заборгованості. Фактичне значення коефіцієнту 0 свідчить про недостатність грошових коштів для погашення поточних зобов'язань. Коефіцієнт фінансової стабільності визначається відношенням суми власних коштів до валюти балансу. Фактичне значення коефіцієнту 0,94, що свідчить про фінансову незалежність підприємства. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) визначається відношенням запозичених і власних коштів та характеризує залежність підприємства від запозичених коштів. Фактичне значення коефіцієнту 0,07, це свідчить про залежність підприємства від залучених коштів, в результаті чого є можливість фінансування ним своєї діяльності. На підставі значень розрахованих вище коефіцієнтів можливо в цілому охарактеризувати загальний фінансовий стан ПАТ "МОГИЛЯНСЬКИЙ ЗАВОД БУДІВЕЛЬНИХ МАТЕРІАЛІВ" по 31.12.2016р., як стабільний. Значення показників на звітну дату балансу дозволяє свідчити про високий рівень як абсолютної, так і загальної ліквідності, високий рівень покриття зобов'язань власним капіталом та фінансової стійкості (автономії). Динаміка наведених показників фінансового стану свідчить про наявність потенційних можливостей продовжувати Товариством свою фінансово-господарську діяльність у найближчому майбутньому. Товариство має можливість розрахуватись по вимогах кредиторів та по своїх поточних зобов'язаннях без загрози порушень структури капіталу. Чисті активи Товариства. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням ДК ЦПФР №485 від 17.11.2004р., для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень п. 3 статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України, який визначає: "Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації ". Виходячи з даних бухгалтерського обліку та показників балансу товариства вартість чистих активів у порівнянні із статутним капіталом є більшою на суму 2597, що відповідає вимогам чинного законодавства. Розділ 4. " Інші елементи". Оновні відомості про аудиторську фірму та умови договору Назва товариства: ТОВ "АФ "КИЇВ-АУДИТ 2000" Місцезнаходження : Україна, 020020, м. Київ, вул..Р. Окіпної, буд 2, оф.308. Контактний телефон: +38 (068)55-33-779, +38 (067)281-79-95 Аудиторська фірма здійснює діяльність на підставі: - Свідоцтво Аудиторської Палати України про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності №0355 від23.02.2001року та дійсне до 31.03.2020року. Cвідоцтво про відповідність системи контролю якості № 0558 від 29.10.2015 року, затверджене Рішенням Аудиторської палати України №316/4 та дійсне до 31.12.2020 року.Основні відомості про умови договору на проведення аудиту: Договір № 08/02-17 від 23 .02 .2017р. Дата початку проведення аудиту: 01.03.2017р. Дата закінчення: 10.04.2017р. Підпис аудитора, що проводив перевірку, та підпис директора аудиторської фірми: Виконавчий директор ТОВ "Аудиторська фірма "Київ-Аудит 2000" Чижевська Л.М. (сертифікат аудитора серія А №004253 від 15 червня 2000 року, термін дії до 15 червня 2019 року) М.П. Дата аудиторського висновку. 10 квітня 2017 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: